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修建施工企业涉税风险相关问题以及相应管控措施(四)【正规买球app】

正规买球app_修建施工企业在谋划历程中常遇到增值税、企业所得税、小我私家所得税申报以及在施工所在地设立子公司、分公司等问题,今天由老李来带你解读修建施工企业涉税风险相关问题并提出相应管控措施。修建施工企业对项目多接纳内部承包责任制的方式,对项目实行项目司理卖力制治理模式,接纳集中核算,汇总纳税,公司财政针对各项目汇总后申报缴纳税款,包罗企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、小我私家所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税。

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而其中最主要的风险点是增值税、企业所得税、小我私家所得税及发票治理方面的风险。增值税方面的风险水电费问题涉税风险及应对措施修建企业在施工中常会泛起使用发包方的水电但未能取得专用发票的情形,有时会以开具的收据列支成本,根据税法例定,未按划定取得的正当有效凭据不得在税前扣除,存在企业所得税纳税调增的风险。如果为一般计税项目,还会导致少抵扣增值税,进而多缴纳增值税及附加。实务中,主要有以下两种方式举行处置惩罚:应对措施:(1)按转售水电处置惩罚由发包偏向总包方提供工程所需水电,且条约约定由总包方付费的,发包方如为一般纳税人的,可以自行向总包方开具增值税专用发票;如为小规模纳税人的,也可向主管国税机关申请代开增值税专用发票。

总分包方结算水电费的,由总包偏向分包方开具水电销售增值税发票。(2)代收转付款子作为代收转付款子,需由水、电销售单元直接向施工企业开具发票,否则按转售水电处置惩罚,由代收方开具增值税发票给施工企业。浅易计税与一般计税涉税风十大正规买球app推荐|排名险及应对措施对甲供材、清包工等修建施工项目可以接纳浅易计税的方法。

这就给了修建施工企业税收计划的空间。如果发包方是政府、事业单元等不需要增值税专用发票的单元,应测算整体项目税负,如果测算的税负低于3%,应接纳一般计税方法,如高于3%,应优先接纳浅易计税方法。应对措施:01、对于有大额牢固资产、在建工程购入的情况下,企业通常都有巨额的进项税额,这种情况下企业如果接纳“浅易计税”反而无法抵扣进项税额,而接纳一般计税方式,抵扣进项税额,对企业而言更有优势。02、如果经测算,浅易计税更节税,应计划为甲供材的方式,因政策对甲供材的数量与金额并无限制,只需要有适当的供应,需要条约中或增补条约中有甲供材的条款,在条约中明确接纳浅易计税方法,以管控结算时发包方要求开具9%增值税专用发票的风险。

另外需要根据国家税务总局通告2017年第43号,实行一次存案制,在按浅易计税方法首次管理纳税申报前,向机构所在田主管国税机关管理存案手续,并提交为甲供工程提供的修建服务管理存案手续时应提交修建工程承包条约(复印件)。03、如果经测算,接纳一般计税方法的,应做好销项发票开具与进项发票取得事情,应管控被强制适用浅易计税情形的泛起。财税[2017]58号文件划定,修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单元不得自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件,否则只能适用浅易计税方法计税。

明天还将继续先容这方面的知识,想相识更多的修建类财税信息请关注头条号“修建财税老李”,谢谢大家的阅读。|正规买球app。

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